Cómo la estructura jurídica de una organización determina su elegibilidad para recibir financiación internacional.
DMS Advogados - Área de Regulación y Tecnología
1. El problema no es de finalidad, sino de estructura.
La percepción más común en el tercer sector es que los financiadores internacionales evalúan los proyectos en función del impacto social, la alineación temática y la capacidad de ejecución de los programas. Esta percepción es correcta en parte, pero omite una variable determinante: la estructura jurídica y de gobierno de la organización proponente.
En las dos últimas décadas, fundaciones privadas, organismos multilaterales y fondos de impacto social han consolidado procesos de diligencia debida organizativa que preceden, y en muchos casos se solapan, con la evaluación de los méritos del proyecto. El resultado práctico es que organizaciones con propuestas técnicamente sólidas son eliminadas en las fases preliminares debido a deficiencias documentales y estructurales que, en teoría, tendrían una solución relativamente sencilla, pero que, en la práctica, reflejan una falta de gobernanza funcional.
El propósito no es suficiente. La estructura que lo sustenta debe ser demostrable.
2. Escenario hipotético: en el momento en que la propuesta no llegue al fondo
Consideremos la siguiente situación: una organización sin ánimo de lucro con diez años de experiencia en educación ambiental en comunidades ribereñas del norte de Brasil es invitada a participar en una convocatoria de propuestas de un fondo europeo para el desarrollo socioambiental. La organización tiene un historial de proyectos, un equipo técnico cualificado y relaciones bien establecidas con las comunidades locales.
En la fase de cumplimiento del proceso de selección, el financiador solicita la documentación estándar de gobernanza: (i) actas de las reuniones del consejo de administración de los últimos 24 meses; (ii) informe financiero del último ejercicio, auditado por una empresa independiente; (iii) estatutos actualizados, que prevean expresamente mecanismos de control interno y segregación entre las funciones deliberativas y ejecutivas; (iv) política de gestión de conflictos de intereses.
La organización no dispone de actas regulares: se celebraron reuniones, pero sin registro formal. No hay auditoría externa: la rendición de cuentas se llevaba a cabo internamente. Los estatutos se redactaron hace doce años y no se han revisado. La política de conflicto de intereses no existe como documento independiente.
El financiador pone fin a la participación de la organización antes de evaluar el proyecto. La comunicación es técnica: la organización no cumple los requisitos mínimos de gobernanza establecidos en la convocatoria de propuestas. La misión no fue rechazada. La estructura sí lo fue.
3. Qué evalúan realmente los financiadores internacionales
La proliferación de marcos internacionales de rendición de cuentas ha transformado la diligencia debida en un proceso estructurado y mensurable. Dos ejemplos ilustran el alcance de estos requisitos.
La Iniciativa Internacional para la Transparencia de la Ayuda (IATI) establece normas de transparencia para las organizaciones que acceden a recursos de cooperación internacional, exigiendo la publicidad de actividades, finanzas, resultados y documentos organizativos en un formato accesible y normalizado. El cumplimiento o incumplimiento de las normas de la IATI es públicamente verificable e influye en la percepción que los financiadores tienen de la organización.
A su vez, el sistema de selección de socios de USAID aplica un proceso de selección institucional que va más allá de la capacidad financiera: examina la estructura de gestión, los mecanismos de supervisión interna, las políticas de integridad y los registros de cumplimiento. Las organizaciones que no puedan demostrar estos elementos estructurales no avanzarán en el proceso, independientemente de su mérito programático.
Además de estos marcos específicos, fundaciones privadas como la Open Society Foundations, la Fundación Ford y otras similares han adoptado requisitos equivalentes -a menudo más estrictos- para las organizaciones asociadas en sus directrices internas.
4. La base jurídica brasileña: la norma existe, el problema es su aplicación
El ordenamiento jurídico brasileño ya establece requisitos de gobernanza para las organizaciones del tercer sector. La Ley nº 9.790/1999 (Ley de la OSCIP) estipula, entre las condiciones de habilitación, la existencia de un consejo de supervisión u órgano equivalente, con facultad para emitir dictámenes sobre informes de desempeño financiero y contable. La Ley 13.019/2014 (Marco Regulatorio de las Organizaciones de la Sociedad Civil) establece requisitos específicos para las organizaciones que se asocian con el poder público, incluida la capacidad técnica y operativa verificable.
Las asociaciones y fundaciones privadas, por su parte, están sujetas a las disposiciones del Código Civil, que exige estatutos con órganos de gestión y supervisión, así como una asamblea general como máximo órgano decisorio.
El déficit no radica, por tanto, en la ausencia de una norma jurídica. Radica en la ausencia de una cultura y una práctica de aplicación. Muchas organizaciones cuentan con los órganos previstos en sus estatutos, pero no los gestionan con la regularidad, el registro y la formalidad que los financiadores internacionales esperan encontrar en la documentación presentada.
5. La gobernanza como activo financiero: la lógica económica
El enfoque tradicional trata la gobernanza como un coste, un requisito burocrático que consume tiempo y recursos sin un retorno directo. Esta percepción es económicamente errónea si se analiza a la luz de los modelos de financiación internacionales.
El acceso a fondos internacionales de desarrollo, cooperación bilateral e impacto social representa, para muchas organizaciones brasileñas del tercer sector, la diferencia entre la estabilidad institucional y la dependencia de fuentes nacionales de financiación más volátiles y competitivas. Estos fondos suelen ofrecer horizontes de financiación más largos, importes más elevados y menos interferencias en la ejecución de los programas.
El coste de adaptar legalmente la gobernanza - revisar los estatutos, establecer registros y actas, contratar a un auditor independiente, elaborar políticas internas - es mensurable y generalmente limitado. El coste de no hacerlo es la inelegibilidad para una clase de financiación con características estructuralmente superiores.
Una gobernanza documentada y funcional se convierte así en un activo que amplía el conjunto de recursos accesibles a la organización y, en consecuencia, su capacidad de planificación y ejecución a largo plazo.
6. Elementos mínimos de gobernanza para la elegibilidad internacional
Basándonos en las normas establecidas por los principales marcos internacionales y financieros, hemos identificado los siguientes elementos como requisitos recurrentes en los procesos de diligencia debida:
- Un consejo deliberante activo o un consejo de administración, con reuniones periódicas debidamente registradas en actas formales, fechadas, firmadas y archivadas;
- Consejo de supervisión u órgano equivalente con competencias para analizar los estados financieros y emitir dictámenes;
- Informes financieros anuales elaborados de conformidad con las normas contables aplicables al tercer sector (NBC TG 07, en su caso) y sometidos a una auditoría independiente;
- Estatutos actualizados, con previsión expresa de separación de funciones entre los órganos deliberante y ejecutivo, así como mecanismos de control interno;
- Política de gestión de conflictos de intereses, con procedimientos definidos para su identificación, declaración y eliminación en las situaciones pertinentes;
- Política anticorrupción y de integridad, alineada con los requisitos de los financiadores que operan bajo legislaciones como la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero de EE.UU. o la Ley de Soborno del Reino Unido;
- Transparencia activa: publicación de estatutos, actas, informes financieros y de actividades, preferiblemente en plataformas de acceso público.
7. La cuestión estratégica para los gestores del tercer sector
El punto de decisión para los directivos y los miembros de los consejos de administración de las organizaciones del tercer sector no es si debe reforzarse la gobernanza, sino cuándo y con qué prioridad debe llevarse a cabo este refuerzo en relación con el ciclo de captación de fondos de la organización.
Las organizaciones que inician proactivamente el proceso de adaptación legal de su gobernanza, fuera del contexto de una convocatoria de propuestas específica, llegan a los procesos de selección con una documentación consolidada, un historial establecido de reuniones y una estructura verificable. Este diferencial no es marginal: en procesos competitivos con múltiples organizaciones elegibles, una gobernanza sólida puede ser el factor determinante en la decisión final del financiador.
La cuestión relevante, por tanto, no es si su organización tiene suficiente finalidad. La cuestión es si tiene suficiente estructura para que el propósito se financie.
Conclusión
La convergencia entre los requisitos de gobernanza y el acceso a la financiación internacional no es una tendencia emergente, sino una realidad consolidada que define qué organizaciones pueden acceder a las fuentes de financiación más estables y significativas del panorama mundial de la filantropía y la cooperación al desarrollo.
El ajuste jurídico-estructural necesario para cumplir estos requisitos es factible, mensurable y estratégicamente justificable. El momento adecuado para hacerlo no es durante un proceso de recaudación de fondos, sino antes.
DMS Advogados asesora a organizaciones del tercer sector sobre la estructuración y adecuación jurídica de su gobernanza, con especial atención a la elegibilidad para recibir financiación nacional e internacional.
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